Guia Completo: Análise da Pesquisa Rosenberg MAP Survey 2024 para Firmas de Contabilidade

Introdução

A Pesquisa Rosenberg MAP Survey 2024 representa um dos mais abrangentes estudos sobre o mercado de contabilidade nos Estados Unidos, fornecendo insights valiosos sobre tendências, desafios e oportunidades que moldam o setor. Este relatório anual se destaca pela sua metodologia robusta e pela consistência dos dados coletados, tornando-se uma referência essencial para profissionais e gestores que buscam entender a dinâmica do mercado contábil americano.

Com a participação de 293 firmas de contabilidade de diversos portes, a pesquisa oferece um panorama detalhado sobre aspectos financeiros e operacionais do setor, permitindo análises comparativas precisas e identificação de tendências emergentes. A alta taxa de retorno de participantes (82% das firmas que participaram em 2023 também contribuíram em 2024) garante a consistência dos dados e a confiabilidade das comparações ano a ano.

Neste guia, exploraremos os principais aspectos revelados pela pesquisa, desde o crescimento de receita e rentabilidade até os desafios de pessoal, tendências tecnológicas e movimentos de consolidação do mercado. Cada tópico será analisado em detalhes, oferecendo uma visão abrangente das forças que estão moldando o futuro das firmas de contabilidade nos Estados Unidos.

Pré-requisitos para compreensão do guia

• Conhecimento básico sobre estrutura e funcionamento de firmas de contabilidade
• Familiaridade com termos financeiros e operacionais do setor contábil
• Interesse em tendências de mercado e estratégias de negócios no setor de serviços profissionais

1. Metodologia da Pesquisa Rosenberg MAP Survey 2024

A metodologia empregada na Pesquisa Rosenberg MAP Survey 2024 é um dos pilares que garantem sua credibilidade e relevância no mercado contábil. O estudo contou com a participação de 293 firmas de contabilidade, representando uma amostra diversificada em termos de tamanho, localização geográfica e especialização. Esta abrangência permite que os resultados reflitam com precisão a realidade do mercado contábil americano, oferecendo insights valiosos para profissionais e gestores do setor.

Um aspecto fundamental da metodologia é o rigoroso processo de validação dos dados. Todas as informações financeiras e operacionais fornecidas pelas firmas participantes passam por uma revisão detalhada conduzida por dois Contadores Públicos Certificados (CPAs) independentes. Este processo de verificação dupla garante a integridade e a confiabilidade dos dados, eliminando inconsistências e assegurando que as análises subsequentes sejam baseadas em informações precisas. A revisão por pares também contribui para a padronização dos dados, permitindo comparações justas entre firmas de diferentes portes e características.

A continuidade da participação das firmas é outro ponto forte da metodologia. Com 82% das firmas tendo participado tanto em 2023 quanto em 2024, a pesquisa consegue estabelecer comparações consistentes ano a ano, identificando tendências e mudanças no comportamento do mercado. Esta alta taxa de retorno não apenas valida a relevância da pesquisa para os participantes, mas também enriquece a análise temporal, permitindo uma compreensão mais profunda da evolução do setor contábil ao longo do tempo. A combinação desses elementos metodológicos resulta em um estudo robusto, que serve como referência confiável para benchmarking estratégico e tomada de decisões informadas.

2. Crescimento de Receita e Rentabilidade em Firmas de Contabilidade

A análise do crescimento de receita revelou disparidades significativas entre firmas de diferentes portes, destacando como o tamanho da operação influencia diretamente o potencial de expansão no mercado contábil. As firmas com receita superior a US$ 20 milhões apresentaram um crescimento impressionante de 12,5%, incluindo o impacto de fusões e aquisições. Este percentual substancialmente maior do que a média do mercado demonstra como as firmas de grande porte conseguem capitalizar economias de escala, diversificar serviços e expandir sua presença geográfica, fatores que contribuem para um crescimento acelerado mesmo em um mercado competitivo.

Em contraste, as firmas menores, com receita inferior a US$ 2 milhões, registraram taxas de crescimento que variaram entre 3,1% e 10,6%. Esta variação considerável dentro do segmento de pequenas firmas reflete diferentes níveis de especialização, capacidade de retenção de clientes e eficácia em estratégias de desenvolvimento de negócios. Mesmo as firmas menores com melhor desempenho (10,6% de crescimento) ainda ficaram aquém das taxas alcançadas pelas grandes organizações, evidenciando os desafios enfrentados por escritórios de menor porte para expandir sua base de clientes e aumentar o valor médio dos serviços prestados.

A disparidade torna-se ainda mais evidente quando analisamos a rentabilidade por sócio. Nas firmas com receita inferior a US$ 2 milhões, a rentabilidade média por sócio foi de US$ 298.345, enquanto nas firmas com receita superior a US$ 20 milhões, esse valor mais que dobrou, atingindo US$ 724.260 por sócio. Esta diferença substancial de rentabilidade pode ser atribuída a diversos fatores, incluindo a capacidade das grandes firmas de cobrar taxas mais elevadas, maior eficiência operacional, melhor alocação de recursos e capacidade de oferecer serviços de maior valor agregado. Para 2024, a pesquisa projeta um crescimento de receita entre 8,5% e 9,7% para o setor como um todo, indicando expectativas positivas apesar dos desafios macroeconômicos.

3. Desafios de Pessoal: Rotatividade e Terceirização

A rotatividade de pessoal emerge como um dos desafios mais significativos enfrentados pelas firmas de contabilidade, com a pesquisa revelando uma taxa média de 12,9% em 2023. Este percentual, consideravelmente alto para o setor de serviços profissionais, indica que aproximadamente um em cada oito funcionários deixou suas posições durante o ano. A rotatividade afeta diretamente a continuidade dos serviços, a relação com os clientes e os custos operacionais, já que o recrutamento e treinamento de novos profissionais representam investimentos substanciais. Além disso, a perda de conhecimento institucional e experiência acumulada pode comprometer a qualidade dos serviços prestados e a eficiência das operações.

Para enfrentar esse desafio persistente de escassez de talentos, as firmas de contabilidade estão recorrendo cada vez mais à terceirização como estratégia para manter suas operações e atender à demanda crescente. A pesquisa indica que mais de 66% das firmas de grande porte estão aumentando suas iniciativas de terceirização e offshoring, buscando equilibrar a carga de trabalho e compensar a dificuldade de contratar e reter profissionais qualificados localmente. Esta tendência é particularmente pronunciada entre as firmas com receita superior a US$ 10 milhões, que possuem a escala necessária para implementar e gerenciar eficientemente processos de terceirização mais complexos.

A terceirização não se limita apenas a funções administrativas ou de baixo valor agregado; cada vez mais, as firmas estão terceirizando também componentes técnicos de seus serviços, como preparação de declarações fiscais, contabilidade e auditoria. Esta abordagem permite que os profissionais internos se concentrem em atividades de maior valor agregado, como consultoria estratégica, planejamento fiscal avançado e relacionamento com clientes. Além de mitigar os efeitos da rotatividade, a terceirização oferece flexibilidade para lidar com variações sazonais na demanda por serviços contábeis, permitindo que as firmas expandam ou reduzam sua capacidade operacional conforme necessário, sem os custos fixos associados à manutenção de uma equipe interna maior.

4. Taxas de Faturamento e Utilização do Pessoal

As taxas de faturamento por hora dos sócios representam um indicador crucial da valorização dos serviços contábeis no mercado e da capacidade das firmas de monetizar sua expertise. A pesquisa revelou que estas taxas variam significativamente, situando-se entre US$ 326 e US$ 447 por hora, dependendo do porte da firma e de sua localização geográfica. Esta variação reflete diferenças fundamentais no posicionamento de mercado, na complexidade dos serviços oferecidos e no valor percebido pelos clientes. Firmas maiores, especialmente aquelas localizadas em grandes centros urbanos, conseguem praticar taxas mais elevadas devido à sua reputação estabelecida, amplitude de serviços e capacidade de atender clientes de maior porte e complexidade, que geralmente estão dispostos a pagar um prêmio por serviços especializados.

Paralelamente às taxas de faturamento, a pesquisa analisou as taxas de utilização do pessoal, que medem a proporção de horas trabalhadas que são efetivamente faturáveis aos clientes. Os dados indicam que estas taxas oscilam entre 53,2% e 56,9%, sugerindo que aproximadamente metade do tempo dos profissionais é dedicado a atividades não faturáveis, como treinamento, desenvolvimento profissional, administração interna e desenvolvimento de negócios. Estes percentuais, relativamente baixos quando comparados a outros setores de serviços profissionais, apontam para desafios significativos na otimização da alocação de recursos humanos e na maximização da produtividade faturável, especialmente em um contexto de escassez de talentos.

A gestão eficiente da utilização do pessoal representa um desafio particularmente agudo para firmas de menor porte, que frequentemente enfrentam limitações de recursos e maior dificuldade em distribuir equilibradamente a carga de trabalho. Estas firmas geralmente não dispõem da escala necessária para criar equipes especializadas ou para implementar sistemas sofisticados de gestão de projetos e alocação de recursos, o que pode resultar em ineficiências operacionais e subutilização de capacidade. Além disso, a sazonalidade característica do setor contábil, com períodos de pico durante as temporadas de declarações fiscais, exacerba os desafios de utilização, forçando muitas firmas a manter capacidade ociosa durante certos períodos do ano para atender à demanda nos momentos de maior volume de trabalho.

5. Influência do Private Equity e Consolidação do Mercado

O setor de contabilidade nos Estados Unidos está experimentando uma transformação estrutural significativa, impulsionada pela crescente participação de fundos de Private Equity que identificaram oportunidades estratégicas neste mercado tradicionalmente fragmentado. A entrada destes investidores institucionais está acelerando o processo de consolidação, resultando em um aumento notável no volume e no valor das transações de fusões e aquisições. Este movimento não representa apenas uma mudança na estrutura de propriedade das firmas, mas está redefinindo fundamentalmente a dinâmica competitiva do setor, criando organizações de maior porte, com acesso a capital substancial para investimentos em tecnologia, expansão geográfica e desenvolvimento de novos serviços.

Os fundos de Private Equity estão particularmente interessados em firmas de contabilidade devido à previsibilidade de suas receitas recorrentes, margens relativamente estáveis e potencial para ganhos de eficiência operacional através de economias de escala. A estratégia típica envolve a aquisição de uma firma de médio porte como plataforma inicial, seguida por aquisições complementares de firmas menores, criando assim entidades maiores capazes de competir mais efetivamente com as tradicionais “Big Four”. Este processo de consolidação está criando um novo segmento de firmas de porte médio-grande, preenchendo gradualmente o hiato histórico entre as pequenas práticas locais e as gigantes multinacionais do setor.

A busca por escala e capacidade não é motivada apenas por considerações financeiras, mas também pela necessidade de responder às crescentes demandas do mercado. Clientes corporativos estão cada vez mais exigindo serviços integrados e abrangentes, incluindo não apenas contabilidade tradicional e conformidade fiscal, mas também consultoria estratégica, serviços de tecnologia e soluções de gestão de riscos. Apenas firmas com escala suficiente conseguem desenvolver e manter estas capacidades diversificadas, o que acelera a tendência de consolidação. Para os profissionais do setor, esta transformação apresenta tanto desafios quanto oportunidades, com potencial para novos caminhos de carreira, maior especialização e exposição a práticas inovadoras, mas também pressões crescentes por produtividade e adaptação a culturas organizacionais em constante evolução.

6. Adoção de Tecnologia e Inteligência Artificial (IA)

A revolução tecnológica está transformando profundamente o setor contábil, com as firmas de todos os portes investindo cada vez mais em soluções avançadas para automatizar processos, aumentar a eficiência e melhorar a qualidade dos serviços prestados. A Pesquisa Rosenberg MAP 2024 destaca que a adoção de tecnologias de automação e inteligência artificial deixou de ser uma opção estratégica para se tornar um imperativo competitivo. Sistemas de automação estão sendo implementados para lidar com tarefas repetitivas e de baixo valor agregado, como lançamentos contábeis, reconciliações bancárias, classificação de documentos e preparação de demonstrações financeiras básicas. Esta automação libera os profissionais contábeis de atividades rotineiras, permitindo que dediquem mais tempo a análises de maior complexidade e interações significativas com os clientes.

A inteligência artificial emerge como a fronteira tecnológica mais promissora para o setor, com aplicações que vão muito além da simples automação. Ferramentas de IA estão sendo utilizadas para análise preditiva de dados financeiros, identificação de padrões e anomalias em transações, otimização de processos de auditoria e personalização de relatórios gerenciais. Algoritmos de aprendizado de máquina estão melhorando continuamente a precisão e a eficiência destes sistemas, reduzindo erros e aumentando a confiabilidade dos serviços contábeis. As firmas líderes do setor estão integrando estas tecnologias em plataformas abrangentes que permitem uma visão holística das operações financeiras de seus clientes, oferecendo insights em tempo real que subsidiam decisões estratégicas.

Esta transformação tecnológica está redefinindo o papel dos contadores, que cada vez mais se afastam do processamento de dados para se concentrarem em serviços consultivos de alto valor. A pesquisa indica que as firmas estão redirecionando seus recursos para áreas como estratégia de negócios, planejamento fiscal avançado, gestão de riscos e consultoria em fusões e aquisições. Esta mudança de foco exige novas competências dos profissionais contábeis, incluindo pensamento estratégico, habilidades analíticas avançadas e capacidade de comunicar insights complexos de forma clara e acionável. Para as firmas, o desafio não se limita à implementação das tecnologias em si, mas envolve também a transformação cultural necessária para abraçar a inovação, o desenvolvimento de novas competências na equipe e a reformulação de modelos de negócios para capitalizar as oportunidades criadas pela revolução digital.

7. Principais Conclusões e Implicações para o Futuro

A análise abrangente dos dados da Pesquisa Rosenberg MAP 2024 revela um mercado contábil robusto e em crescimento, mas que enfrenta transformações estruturais significativas que exigirão adaptação estratégica por parte das firmas de todos os portes. O crescimento médio de receita projetado entre 8,5% e 9,7% para 2024 indica um setor saudável, com demanda consistente por serviços contábeis e consultivos. No entanto, a disparidade de crescimento e rentabilidade entre firmas de diferentes portes sugere que o tamanho e a escala estão se tornando fatores cada vez mais determinantes para o sucesso no mercado. As firmas menores precisarão encontrar estratégias para competir efetivamente, seja através de especialização em nichos específicos, alianças estratégicas ou considerando a possibilidade de participar do movimento de consolidação como forma de ganhar escala.

A escassez de talentos e a alta rotatividade de pessoal continuarão representando desafios críticos para o setor nos próximos anos. Com uma taxa média de rotatividade de 12,9%, as firmas precisarão desenvolver abordagens inovadoras para atrair, desenvolver e reter profissionais qualificados. Isto inclui não apenas políticas competitivas de remuneração, mas também investimentos em desenvolvimento profissional, flexibilidade no trabalho, cultura organizacional positiva e trajetórias de carreira claras e atraentes. A terceirização e o offshoring, já amplamente adotados pelas firmas maiores, provavelmente se tornarão estratégias cada vez mais relevantes também para firmas de médio e pequeno porte, que precisarão desenvolver competências para gerenciar eficazmente equipes distribuídas globalmente.

A tecnologia continuará sendo um fator transformador para o setor contábil, com a inteligência artificial e a automação redefinindo processos, serviços e modelos de negócios. As firmas que conseguirem implementar eficazmente estas tecnologias poderão obter ganhos significativos de eficiência, qualidade e capacidade de análise, posicionando-se favoravelmente em um mercado cada vez mais competitivo. Paralelamente, a consolidação do mercado, impulsionada pelo Private Equity, deverá continuar acelerando, criando organizações maiores e mais integradas, capazes de oferecer uma gama completa de serviços e investir continuamente em inovação. Para navegar com sucesso neste ambiente dinâmico, as firmas de contabilidade precisarão desenvolver estratégias claras que combinem crescimento, eficiência operacional, desenvolvimento de talentos e inovação tecnológica, garantindo assim sua relevância e competitividade no futuro do mercado contábil.

Conclusão

A Pesquisa Rosenberg MAP 2024 oferece um panorama abrangente e detalhado do mercado de contabilidade nos Estados Unidos, revelando um setor em transformação que combina crescimento sólido com desafios estruturais significativos. Os dados apresentados destacam a importância crescente da escala e da tecnologia como fatores determinantes para o sucesso competitivo, enquanto a gestão de talentos emerge como um desafio persistente que demanda abordagens inovadoras.

As disparidades de crescimento e rentabilidade entre firmas de diferentes portes sugerem que o mercado está se tornando cada vez mais estratificado, com vantagens competitivas claras para organizações maiores. No entanto, oportunidades continuam existindo para firmas de todos os tamanhos que conseguirem se adaptar às novas realidades do mercado, seja através de especialização, alianças estratégicas ou participação no movimento de consolidação.

Para os líderes de firmas de contabilidade, os insights fornecidos por esta pesquisa representam um recurso valioso para o planejamento estratégico e a tomada de decisões. A capacidade de antecipar e responder efetivamente às tendências identificadas – desde a adoção de tecnologias avançadas até o desenvolvimento de estratégias inovadoras de gestão de talentos – será fundamental para garantir a sustentabilidade e o crescimento no futuro. As firmas que conseguirem combinar crescimento com eficiência operacional, desenvolvimento de talentos e inovação tecnológica estarão melhor posicionadas para prosperar em um mercado cada vez mais dinâmico e competitivo.

Fonte: Rosenberg & Associates. “Rosenberg MAP Survey 2024”. Disponível em: https://www.robertodiasduarte.com.br/entendendo-os-principais-dados-da-rosenberg-map-survey-2024-o-que-esperar-para-o-futuro-das-firmas-de-contabilidade/.